在經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展進程中，虛開發(fā)票、騙取出口退稅等違法行為影響市場公平、擾亂經(jīng)營秩序。為此，近年來，國家稅務(wù)總局惠州市稅務(wù)局稽查部門按照國家稅務(wù)總局、公安部、海關(guān)總署、中國人民銀行等四部委關(guān)于開展打擊虛開騙稅違法犯罪行為專項行動的部署安排，圍繞“打擊不法、保護守法，查處虛開騙稅等涉稅違法犯罪，維護社會公平正義”這一目標，結(jié)合惠州在“雙區(qū)”建設(shè)中的定位，切實構(gòu)建“打—控—防—懾”四位一體的治理體系，對虛開騙稅違法行為形成持續(xù)壓倒性的高壓態(tài)勢，進一步有效遏制虛開騙稅違法犯罪猖獗勢頭。

嚴查嚴打

打掉虛開騙稅團伙16個、搗毀17個窩點

打擊虛開騙稅專項行動以來，惠州市稅務(wù)局稽查部門充分發(fā)揮稅務(wù)稽查職能作用，聚焦專項行動的打擊重點，嚴厲打擊沒有實際經(jīng)營業(yè)務(wù)只為虛開發(fā)票的“假企業(yè)”和沒有實際出口只為騙取退稅的“假出口”、沒有具備條件只為騙取疫情防控稅收優(yōu)惠政策的“假申報”行為，依法保障經(jīng)濟社會發(fā)展。

據(jù)統(tǒng)計，專項行動以來，惠州市稅務(wù)局稽查部門通過打擊“假企業(yè)”虛開發(fā)票、“假出口”騙取退稅，共查處涉嫌虛開騙稅企業(yè)2086戶，挽回稅款損失3.86億元，打掉虛開騙稅團伙16個，累計搗毀虛開窩點17個，聯(lián)合公安部門對42名犯罪嫌疑人采取強制措施，有14名犯罪嫌疑人主動投案自首，成功查處多起“跨區(qū)域、多鏈條、團伙化”大案要案。通過打擊“假申報”騙取疫情防控稅收優(yōu)惠違法行為，共打掉虛開窩點6個，查獲假發(fā)票1.4萬多份，涉案金額8億元。

在嚴厲打擊各類涉稅違法犯罪活動的同時，該局稽查部門研究分析虛開騙稅趨勢的變化和規(guī)律，總結(jié)專項行動以來形成的工作機制、工作經(jīng)驗，并注重總結(jié)稽查過程中發(fā)現(xiàn)的行業(yè)性、趨勢性問題，及時梳理檢查中發(fā)現(xiàn)的稅收違法新動向、新手段和新特點，利用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)，針對發(fā)現(xiàn)的異常情況，特別是風險提示的涉稅項目，加強對管轄企業(yè)的涉稅數(shù)據(jù)監(jiān)控與分析，持續(xù)跟蹤關(guān)注征管疑點，壓縮虛開騙稅違法犯罪空間。

經(jīng)對虛開騙稅總體態(tài)勢進行分析，稽查部門發(fā)現(xiàn)虛開騙稅違法犯罪行為主體團伙化、手段信息化、形式隱蔽化、成本漸少化等新特點。針對不法分子利用電子發(fā)票領(lǐng)用更快捷、交付更便利的特點實施虛開的新動向，該局專門成立增值稅發(fā)票電子化稽查護航工作組，緊盯電子發(fā)票虛開，堅持“露頭就打”，為發(fā)票電子化改革工作護航。

深度協(xié)作

多部門聯(lián)動探索“惠州經(jīng)驗”

為有效打擊虛開騙稅工作，惠州市稅務(wù)局深化與公安、海關(guān)、人民銀行的聯(lián)動協(xié)作，暢通信息共享渠道。聯(lián)合公安、海關(guān)、人民銀行成立惠州市打擊虛開騙稅工作領(lǐng)導(dǎo)小組，制定專項行動方案，明確四部門聯(lián)合打擊虛開騙稅合作機制常態(tài)化運行，探索四部門高度融合的作戰(zhàn)新模式，有效提升打擊合力。

在四部門聯(lián)合打擊虛開騙稅的合作基礎(chǔ)上，惠州稅警進一步深化合作，橫縱延伸聯(lián)合執(zhí)法范圍，布下打擊涉稅違法犯罪行為的“天羅地網(wǎng)”：在全市7個縣(區(qū))均成立稅警聯(lián)合執(zhí)法辦公室，建立健全稅警聯(lián)合辦案工作機制和信息共享機制，完善行政調(diào)查和刑事偵查工作銜接，構(gòu)建全市稅警互促大格局。市稅務(wù)局與市公安局互設(shè)派駐聯(lián)絡(luò)機制辦公室，長期派出稅務(wù)人員駐點公安，形成稅警“聯(lián)合行動、快速反應(yīng)、協(xié)同打擊”的聯(lián)合辦案模式。

在加強稅務(wù)部門與人民銀行合作方面，依托資源共享、線索共查、監(jiān)測預(yù)警，通過合作破解信息獲取難題，使稅務(wù)部門更加準確全面地掌握涉案企業(yè)數(shù)據(jù)，實施精準打擊。惠州市稅務(wù)局與人民銀行惠州中心支行持續(xù)深化協(xié)作，雙方深入開展黨建共建活動，以黨建引領(lǐng)業(yè)務(wù)，雙方在全省率先建立雙邊合作機制，簽訂稅務(wù)犯罪和洗錢犯罪合作備忘錄，業(yè)務(wù)合作成效突出;人民銀行及時向稅務(wù)稽查部門提供虛開違法犯罪線索，精準、有效打擊虛開騙稅等涉稅違法犯罪活動，同時，稅務(wù)、人民銀行還在外匯案件線索查辦、打擊洗錢犯罪等方面，加強工作聯(lián)絡(luò)、情報信息交流、協(xié)作會議和聯(lián)合宣傳等;融合雙方在信息搜集、判斷、分析等方面的經(jīng)驗和方法，充分利用各自的大數(shù)據(jù)優(yōu)勢，形成互補和共贏，凝聚工作合力。

為進一步發(fā)揮合作優(yōu)勢，提高資金流查詢效率，實現(xiàn)資金流、票流的大數(shù)據(jù)化分析，惠州稅銀雙方緊鑼密鼓推進稅銀數(shù)據(jù)分析軟件的研發(fā)。稅銀數(shù)據(jù)分析軟件的開發(fā)使用，有助分析涉案企業(yè)票流、資金走向流程，為精準鎖定目標、及時固定與騙稅虛開案件線索對應(yīng)的資金流證據(jù)提供有效幫助。

為織密打擊違法犯罪協(xié)作網(wǎng)，惠州市稅務(wù)局注重與法院、檢察院、市場監(jiān)管、自然資源等職能部門的合作，將打虛打騙與掃黑除惡專項斗爭統(tǒng)籌推進，持續(xù)開展行業(yè)亂象整治工作，為維護惠州地區(qū)正常經(jīng)濟稅收秩序，持續(xù)優(yōu)化營商環(huán)境提供有力支撐。

優(yōu)化治理

加強稅務(wù)稽查提升營商環(huán)境

查辦“會戰(zhàn)1號”專案，查獲8個窩點，抓捕8人，涉案發(fā)票金額3.29億元;查辦“會戰(zhàn)7號”專案，涉及虛開機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票金額9.1億;查辦“會戰(zhàn)17號”專案，查獲空殼公司虛開增值稅普通發(fā)票價稅合計8.49億元;查辦“2021&廣東-PP04”虛開電子發(fā)票專案，查獲不法分子暴力虛開增值稅發(fā)票價稅合計2.1億元……

在專項行動中，惠州市稅務(wù)局加強與公安、海關(guān)及人民銀行的工作協(xié)同，創(chuàng)新探索與外部門合作新路徑，充分發(fā)揮信息作戰(zhàn)手段辦案效能，聚焦打擊“假企業(yè)”“假出口”“假申報”，持續(xù)加大對虛開騙稅違法犯罪行為的打擊力度，取得了顯著成效，為國家挽回了稅款損失、維護市場經(jīng)濟秩序，使惠州本地虛開騙稅勢頭得到有效遏制。

稽查也是服務(wù)，打擊也是保護。聚焦打擊“三假”企業(yè)，惠州市稅務(wù)局稽查部門深入開展靶向整治，在對虛開騙稅違法行為保持高壓嚴打態(tài)勢的同時，注重方法策略，優(yōu)化執(zhí)法方式。

深入落實稅收“黑名單”和聯(lián)合懲戒制度，惠州將走逃失聯(lián)企業(yè)納稅人和其法定代表人、實際控制人、財務(wù)負責人、辦稅人員以及虛開企業(yè)、虛抵企業(yè)相關(guān)責任人以及將高風險自然人納入稅收違法“黑名單”，并推送到有關(guān)部門開展聯(lián)合懲戒，使其在融資、授信、注冊企業(yè)、領(lǐng)用發(fā)票、上市審批、享受政府扶持政策以及出境等方面“一處違法處處受限”，切實做到“讓守法者暢行無阻，讓違法者寸步難行”。2020年以來，錄入黑名單及聯(lián)合懲戒平臺的企業(yè)戶數(shù)共330戶，納稅人稅收遵從度有所提升。

立足新起點，構(gòu)建新發(fā)展格局，惠州市稅務(wù)局將深入貫徹上級各項工作部署要求，圍繞惠州市委、市政府中心工作，持續(xù)發(fā)揮稅務(wù)稽查部門維護經(jīng)濟稅收秩序、維護國家稅收安全、維護社會公平正義的作用，為優(yōu)化惠州營商環(huán)境貢獻稅務(wù)稽查力量，為惠州實現(xiàn)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展彰顯稅務(wù)稽查擔當。

■案例

犯罪團伙冒用他人身份證

注冊公司虛開發(fā)票逾2.8億

近日，惠州市稅務(wù)局公開發(fā)布打擊虛開騙稅違法犯罪行為的典型案例。據(jù)介紹，惠州稅務(wù)與多部門聯(lián)合調(diào)查，成功破獲兩個利用他人身份證虛假注冊公司大肆對外虛開發(fā)票牟利的犯罪團伙。該案共涉及虛開增值稅普通發(fā)票4100余份，發(fā)票金額合計逾2.83億元，受票企業(yè)涉及全國各省市。

據(jù)介紹，虛開發(fā)票會面臨行政處罰，涉嫌構(gòu)成犯罪達到移送標準的，可能面臨刑事處罰。《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十七條和《中華人民共和國刑法》第二百零五條及二百零五條之一條，對虛開發(fā)票行為的行政、刑事處罰都有明確規(guī)定。對重大稅收違法案件，相關(guān)部門將會對當事人納入“黑名單”，實施聯(lián)合懲戒。

近年來利用遺失身份證件注冊公司進行違法犯罪活動的案件時有發(fā)生，市民應(yīng)注意保護自己的身份信息，防止被不法分子利用。身份證丟失后，本人應(yīng)盡快到公安部門掛失補辦。

■數(shù)讀

惠州打擊虛開騙稅

專項行動成效

共查處涉嫌虛開騙稅企業(yè)2086戶，挽回稅款損失3.86億元，打掉虛開騙稅團伙16個，累計搗毀虛開窩點17個，聯(lián)合公安部門對42名犯罪嫌疑人采取強制措施，有14名犯罪嫌疑人主動投案自首。

通過打擊“假申報”騙取疫情防控稅收優(yōu)惠違法行為，共打掉虛開窩點6個，查獲假發(fā)票1.4萬多份，涉案金額8億元。

查辦“會戰(zhàn)1號”專案，查獲8個窩點，抓捕8人，涉案發(fā)票金額3.29億元。

查辦“會戰(zhàn)7號”專案，涉及虛開機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票金額9.1億元。

查辦“會戰(zhàn)17號”專案，查獲空殼公司虛開增值稅普通發(fā)票價稅合計8.49億元。

查辦“2021廣東—PP04”虛開電子發(fā)票專案，查獲不法分子暴力虛開增值稅發(fā)票價稅合計2.1億元。