北京3月16日訊深交所網(wǎng)站近日公布了《關(guān)于對中天國富證券有限公司的監(jiān)管函》及《關(guān)于對簽字會計師章祥、葛朋、鄭利鋒的監(jiān)管函》。

監(jiān)管函顯示，2020年7月17日，深交所受理了中天國富證券有限公司（以下簡稱“中天國富”）推薦的浙江鑫甬生物化工股份有限公司（以下簡稱“鑫甬生物”、“發(fā)行人”）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請。經(jīng)查明，中天國富在擔(dān)任項目保薦人的過程中，存在以下違規(guī)行為：

一、對發(fā)行人新設(shè)全資子公司相關(guān)事項核查不到位，導(dǎo)致招股說明書信息披露存在遺漏

招股說明書（申報稿）顯示，報告期內(nèi)鑫甬生物共有湖北鑫甬生物環(huán)保科技有限公司和寧波泊力助劑科技有限公司（以下簡稱“泊力助劑”）兩家控股子公司，其中泊力助劑已于2019年注銷。深交所在審核中發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人于2021年7月16日新設(shè)全資子公司廣東鑫甬生物科技有限公司，法定代表人為發(fā)行人實際控制人之一張峻乾，上述信息未在2021年8月5日更新的招股說明書（上會稿）中披露。中天國富未持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù)，對發(fā)行人新設(shè)子公司相關(guān)事項核查不到位，導(dǎo)致招股說明書信息披露存在遺漏。

二、對信息披露的核查把關(guān)不到位，導(dǎo)致發(fā)行上市申請文件信息披露存在嚴(yán)重錯誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形

一是招股說明書與審核問詢回復(fù)中，關(guān)于境外銷售主要客戶的相關(guān)信息披露存在嚴(yán)重錯誤。二是關(guān)于發(fā)行人向報告期內(nèi)前五大供應(yīng)商之一中國石化化工銷售公司華東分公司單一采購金額披露不準(zhǔn)確，其中2019年、2020年統(tǒng)計數(shù)據(jù)錯誤，披露金額比實際采購金額分別多660.63萬元、361.97萬元。三是關(guān)于發(fā)行人向報告期內(nèi)前五大客戶之一紹興市越東化工有限公司的銷售、采購交易合計金額披露不準(zhǔn)確，2017年至2019年披露數(shù)據(jù)比實際交易金額分別少544.33萬元、316.09萬元、111.19萬元。四是其他信息披露不準(zhǔn)確的情形。關(guān)于發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方重疊客戶杭州美高華頤化工有限公司的交易金額前后披露不一致；關(guān)于發(fā)行人子公司寧波人源化工有限公司2018年凈利潤的信息披露不準(zhǔn)確，比實際少披露虧損102.75萬元；關(guān)于發(fā)行人實際控制人林波平之妹、泊力助劑股東林子歆向子公司拆借200萬元的相關(guān)事項披露不準(zhǔn)確。

深交所指出，中天國富作為項目保薦人，未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù)并對發(fā)行人新設(shè)全資子公司的事項進行充分核查，導(dǎo)致招股說明書信息披露存在遺漏；對信息披露核查把關(guān)不到位，導(dǎo)致發(fā)行上市申請文件信息披露存在嚴(yán)重錯誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形。上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第三十條、第四十二條的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，深交所決定對中天國富采取書面警示的監(jiān)管措施。

此外，章祥、葛朋、鄭利鋒作為項目簽字會計師，未能勤勉盡責(zé)地對招股說明書、審核問詢回復(fù)中與自身專業(yè)職責(zé)有關(guān)的業(yè)務(wù)事項進行充分核查驗證，履行特別注意義務(wù)，導(dǎo)致發(fā)行上市申請文件信息披露存在嚴(yán)重錯誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形，上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第三十一條、第四十二條的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，深交所上市審核中心決定對章祥、葛朋、鄭利鋒采取書面警示的監(jiān)管措施。

據(jù)記者查詢，招股說明書顯示，章祥、葛朋、鄭利鋒三人所在會計師為中匯會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）。

以下為原文：

關(guān)于對中天國富證券有限公司的監(jiān)管函

中天國富證券有限公司：

2020年7月17日，本所受理了中天國富證券有限公司（以下簡稱中天國富）推薦的浙江鑫甬生物化工股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請。經(jīng)查明，中天國富在擔(dān)任項目保薦人的過程中，存在以下違規(guī)行為：

一、對發(fā)行人新設(shè)全資子公司相關(guān)事項核查不到位，導(dǎo)致招股說明書信息披露存在遺漏

招股說明書（申報稿）顯示，報告期內(nèi)鑫甬生物共有湖北鑫甬生物環(huán)保科技有限公司和寧波泊力助劑科技有限公司（以下簡稱泊力助劑）兩家控股子公司，其中泊力助劑已于2019年注銷。本所在審核中發(fā)現(xiàn)，發(fā)行人于2021年7月16日新設(shè)全資子公司廣東鑫甬生物科技有限公司，法定代表人為發(fā)行人實際控制人之一張峻乾，上述信息未在2021年8月5日更新的招股說明書（上會稿）中披露。中天國富未持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù)，對發(fā)行人新設(shè)子公司相關(guān)事項核查不到位，導(dǎo)致招股說明書信息披露存在遺漏。

二、對信息披露的核查把關(guān)不到位，導(dǎo)致發(fā)行上市申請文件信息披露存在嚴(yán)重錯誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形

一是招股說明書與審核問詢回復(fù)中，關(guān)于境外銷售主要客戶的相關(guān)信息披露存在嚴(yán)重錯誤。二是關(guān)于發(fā)行人向報告期內(nèi)前五大供應(yīng)商之一中國石化化工銷售公司華東分公司單一采購金額披露不準(zhǔn)確，其中2019年、2020年統(tǒng)計數(shù)據(jù)錯誤，披露金額比實際采購金額分別多660.63萬元、361.97萬元。三是關(guān)于發(fā)行人向報告期內(nèi)前五大客戶之一紹興市越東化工有限公司的銷售、采購交易合計金額披露不準(zhǔn)確，2017年至2019年披露數(shù)據(jù)比實際交易金額分別少544.33萬元、316.09萬元、111.19萬元。四是其他信息披露不準(zhǔn)確的情形。關(guān)于發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方重疊客戶杭州美高華頤化工有限公司的交易金額前后披露不一致；關(guān)于發(fā)行人子公司寧波人源化工有限公司2018年凈利潤的信息披露不準(zhǔn)確，比實際少披露虧損102.75萬元；關(guān)于發(fā)行人實際控制人林波平之妹、泊力助劑股東林子歆向子公司拆借200萬元的相關(guān)事項披露不準(zhǔn)確。

中天國富作為項目保薦人，未按照《保薦人盡職調(diào)查工作準(zhǔn)則》等執(zhí)業(yè)規(guī)范的要求，持續(xù)履行盡職調(diào)查義務(wù)并對發(fā)行人新設(shè)全資子公司的事項進行充分核查，導(dǎo)致招股說明書信息披露存在遺漏；對信息披露核查把關(guān)不到位，導(dǎo)致發(fā)行上市申請文件信息披露存在嚴(yán)重錯誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形。上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第三十條、第四十二條的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，本所決定對中天國富采取書面警示的監(jiān)管措施。

中天國富應(yīng)當(dāng)引以為戒，采取切實措施進行整改，對照相關(guān)問題進行內(nèi)部追責(zé)，并自收到本決定書之日起二十個交易日內(nèi)向本所提交經(jīng)保薦業(yè)務(wù)負責(zé)人簽字、加蓋公司公章的書面整改報告。在從事保薦業(yè)務(wù)過程中，中天國富應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、保薦業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)規(guī)范和本所業(yè)務(wù)規(guī)則等規(guī)定，遵循誠實守信、勤勉盡責(zé)的原則，認真履行保薦人職責(zé)，督促保薦代表人提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，保證招股說明書及出具文件的真實、準(zhǔn)確、完整。

深圳證券交易所

2022年3月15日

關(guān)于對簽字會計師章祥、葛朋、鄭利鋒的監(jiān)管函

章祥、葛朋、鄭利鋒:

2020年7月17日，本所受理了浙江鑫甬生物化工股份有限公司（以下簡稱發(fā)行人）首次公開發(fā)行股票并在創(chuàng)業(yè)板上市的申請。經(jīng)查明，章祥、葛朋、鄭利鋒在擔(dān)任項目簽字會計師的過程中，存在以下違規(guī)行為：

本所在審核中對發(fā)行人境外銷售、采購等事項進行了問詢，要求申報會計師進行核查并發(fā)表核查意見。章祥、葛朋、鄭利鋒對與自身專業(yè)職責(zé)相關(guān)的業(yè)務(wù)事項核查把關(guān)不到位，導(dǎo)致發(fā)行上市申請文件信息披露存在嚴(yán)重錯誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形。一是招股說明書與審核問詢回復(fù)中，關(guān)于境外銷售主要客戶的相關(guān)信息披露存在嚴(yán)重錯誤。二是關(guān)于發(fā)行人向報告期內(nèi)前五大供應(yīng)商之一中國石化化工銷售公司華東分公司單一采購金額披露不準(zhǔn)確，其中2019年、2020年統(tǒng)計數(shù)據(jù)錯誤，披露金額比實際采購金額分別多660.63萬元、361.97萬元。三是關(guān)于發(fā)行人向報告期內(nèi)前五大客戶之一紹興市越東化工有限公司的銷售、采購交易合計金額披露不準(zhǔn)確，2017年至2019年披露數(shù)據(jù)比實際交易金額分別少544.33萬元、316.09萬元、111.19萬元。四是其他信息披露不準(zhǔn)確的情形。關(guān)于發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方重疊客戶杭州美高華頤化工有限公司的交易金額前后披露不一致；關(guān)于發(fā)行人子公司寧波人源化工有限公司2018年凈利潤的信息披露不準(zhǔn)確，比實際少披露虧損102.75萬元；關(guān)于發(fā)行人實際控制人林波平之妹、發(fā)行人子公司寧波泊力助劑科技有限公司股東林子歆向子公司拆借200萬元的事項披露不準(zhǔn)確。

章祥、葛朋、鄭利鋒作為項目簽字會計師，未能勤勉盡責(zé)地對招股說明書、審核問詢回復(fù)中與自身專業(yè)職責(zé)有關(guān)的業(yè)務(wù)事項進行充分核查驗證，履行特別注意義務(wù)，導(dǎo)致發(fā)行上市申請文件信息披露存在嚴(yán)重錯誤以及多處披露不準(zhǔn)確、前后不一致等情形，上述行為違反了《深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票發(fā)行上市審核規(guī)則》（以下簡稱《審核規(guī)則》）第三十一條、第四十二條的規(guī)定。

鑒于上述違規(guī)事實及情節(jié)，根據(jù)《審核規(guī)則》第七十二條、第七十四條和《深圳證券交易所自律監(jiān)管措施和紀(jì)律處分實施辦法》等有關(guān)規(guī)定，本所上市審核中心決定對章祥、葛朋、鄭利鋒采取書面警示的監(jiān)管措施。

章祥、葛朋、鄭利鋒應(yīng)當(dāng)引以為戒，嚴(yán)格遵守法律法規(guī)、會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和本所業(yè)務(wù)規(guī)則等規(guī)定，誠實守信、勤勉盡責(zé)，切實提高執(zhí)業(yè)質(zhì)量，審慎發(fā)表專業(yè)意見，保證招股說明書中與自身專業(yè)職責(zé)有關(guān)的內(nèi)容及出具文件的真實、準(zhǔn)確、完整。

深圳證券交易所上市審核中心

2022年3月15日